Kalkulator: Ltd — pensja vs dywidenda (2026/27)
Znajdź optymalny podział wypłaty z własnej spółki Ltd (poza IR35): pensja dyrektora dowolnej wysokości + dywidenda maksymalizujące netto na rękę. Employer NI, Corporation Tax i podatek od dywidend liczone naprawdę. Po polsku, bez wysyłania danych.
Zaktualizowano:
Prowadzisz jednoosobową spółkę Ltd poza IR35? Ten kalkulator znajduje podział pensja dyrektora / dywidenda, który daje najwyższe roczne netto na rękę — sprawdzając CAŁY zakres możliwych pensji, nie tylko typowy poziom „na progu NI". Pensję możesz też ustawić ręcznie i zobaczyć pełne rozbicie. Obliczenia wykonują się w Twojej przeglądarce.
Wynik dla roku podatkowego 2026/27.
Netto rocznie przy pensji £12,570
£65,209.63
Zysk £100,000 · rok 2026/27 · Anglia/Walia/Irlandia Płn.
To optymalna pensja dla tego zysku — maksymalizuje roczne netto spośród pensji, na które spółkę faktycznie stać.
Netto w funkcji pensji
Każdy punkt to inna pensja dyrektora przy tym samym zysku — reszta zawsze wypłacana jako dywidenda.
optymalna pensja
Skąd ta liczba
- Pensja dyrektora (brutto)
- £12,570.00
- Employer National Insurance
- −£1,135.50
- Zysk przed Corporation Tax
- £86,294.50
- Corporation Tax (marginal relief)
- −£19,118.04
- Dywidenda (cały pozostały zysk)
- £67,176.46
- Podatek od dywidend
- −£14,536.83
- Pensja netto (Income Tax + Employee NI)
- £12,570.00
- Razem netto
- £65,209.63
Założenia i ograniczenia
- Personal Allowance (i jej taper powyżej £100 000) liczona jest od ŁĄCZNEGO dochodu — pensja + dywidendy — zgodnie z zasadami HMRC dla adjusted net income; wysokie dywidendy podnoszą więc także podatek od pensji.
- Cały zysk po pensji, Employer NI i Corporation Tax wypłacany jest jako dywidenda w tym samym roku podatkowym (brak zatrzymanych zysków ani wypłat w kolejnych latach).
- Employment Allowance NIE przysługuje — typowa jednoosobowa spółka kontraktora, jedynym pracownikiem powyżej progu NI pracodawcy jest dyrektor (gov.uk: "single director companies").
- Pensja liczona jest tym samym silnikiem co kalkulator wynagrodzenia netto (Income Tax + Employee NI); nie uwzględnia składek emerytalnych, VAT ani student loan.
- Zakres: TYLKO poza IR35 (jak porównywarka Umbrella vs PAYE vs Ltd). Wewnątrz IR35 spółka rozlicza się przez "deemed payment" i wynik tego kalkulatora nie ma zastosowania.
- Gdy pensja jest bardzo wysoka względem zysku, Employer NI od tej pensji może przekroczyć to, co zostaje z zysku po jej wypłacie — wtedy zysk do opodatkowania Corporation Tax i dywidenda wynoszą £0. Taka pensja jest oznaczona jako "spółki na to nie stać" (isAffordable=false): spółka musiałaby pokryć różnicę z innych środków niż zysk z tego roku (rezerwy, przyszłe przychody) — funkcja "Znajdź optymalną pensję" NIGDY takiej pensji nie zaproponuje, ale możesz ją wpisać ręcznie.
- To szacunek orientacyjny; nie stanowi porady podatkowej ani księgowej.
Jak liczymy
- Employer National Insurance od pensji dyrektora: 15% od nadwyżki ponad £5,000 (Employment Allowance niedostępna dla spółki jednoosobowej).
- Zysk po odjęciu pensji i Employer NI podlega Corporation Tax (z marginal relief pomiędzy £50 000 a £250 000).
- Cały pozostały zysk wypłacany jest jako dywidenda w tym samym roku.
- Pensja netto liczona jest tym samym silnikiem co kalkulator wynagrodzenia netto (Income Tax + Employee NI), dywidenda — silnikiem podatku od dywidend.
- Znajdź optymalną pensję skanuje CAŁY zakres pensji £0…zysk co £10 i wybiera tę z najwyższym netto.
Stawki i progi (2026/27)
| Stawka/próg | Wartość | Dotyczy |
|---|---|---|
| Employer National Insurance | 15% | powyżej £5,000/rok (Secondary Threshold) |
| Corporation Tax — small profits rate | 19% | zysk do £50,000 |
| Corporation Tax — main rate | 25% | zysk powyżej £250,000 |
| Marginal relief | ułamek 3/200 | zysk pomiędzy oboma progami |
| Employment Allowance | £10,500 | niedostępna dla spółki jednoosobowej |
Pensja dyrektora rozliczana jest przez standardowy Income Tax + Employee NI (progi zależne od regionu — Anglia/Walia/Irlandia Płn. vs Szkocja); dywidendy opodatkowane są jednolitymi stawkami w całym UK.
Rok wyniku wybierasz w formularzu. Tabele i FAQ na tej stronie opisują wskazany przy nich rok 2026/27; nie przełączają się wraz z formularzem. Przy porównaniu lat korzystaj z podpisu wyniku i źródeł dla wybranego roku.