Umbrella vs PAYE vs Ltd — porównywarka (2026/27)
Ile zostaje na rękę jako kontraktor: umbrella, PAYE przez agencję czy własna spółka Ltd (poza IR35)? Porównanie netto z pełnym rozbiciem: Employer NI, Corporation Tax, dywidendy. Po polsku, bez wysyłania danych.
Zaktualizowano:
Porównaj ile zostaje Ci na rękę przy tej samej stawce kontraktu w trzech formach rozliczenia: PAYE przez agencję, umbrella company i własna spółka Ltd (zakładamy zlecenie poza IR35). Wynik z pełnym rozbiciem „skąd ta liczba" dla każdej ścieżki. Obliczenia wykonują się w Twojej przeglądarce.
Wynik dla roku podatkowego 2026/27.
Wartość kontraktu £99,000.00 / rok · rok podatkowy 2026/27
Najkorzystniejsza netto: Ltd (poza IR35) — £63,418.04 / rok (o £3,457.25 więcej niż najgorsza opcja)
PAYE (agencja)
£60,616.45
rocznie · £5,051.37 / mies.
Umbrella
£59,960.79
rocznie · £4,996.73 / mies.
Ltd (poza IR35)
Najlepsza£63,418.04
rocznie · £5,284.84 / mies.
Skąd te liczby
PAYE (agencja)
Kontrakt £99,000.00
- Apprenticeship Levy (0,5%)
- −£495.00
- Employer National Insurance
- −£12,196.30
Umbrella
Kontrakt £99,000.00
- Apprenticeship Levy (0,5%)
- −£495.00
- Employer National Insurance
- −£12,026.74
- Marża umbrella
- −£1,300.00
Ltd (poza IR35)
Kontrakt £99,000.00
Założenia i ograniczenia
- Zakres: TYLKO poza IR35. Jeśli Twoje zlecenie jest wewnątrz IR35, spółka Ltd rozlicza się przez "deemed payment" i wynik jest zbliżony do PAYE — ten kalkulator tego nie modeluje.
- Wspólny punkt wyjścia to roczna wartość kontraktu (stawka dzienna × dni robocze) — traktowana jako budżet, z którego finansowane są koszty zatrudnienia każdej ścieżki.
- Holiday pay (12,07%) jest już częścią stawki kontraktu wypłacanej pracownikowi (rolled-up albo naliczana osobno) — nie jest tu osobno odejmowany.
- Apprenticeship Levy (0,5%) jest formalnie liczony od CAŁEGO paybill pracodawcy (> £3 mln), nie per-pracownik — pokazujemy go jako pozycję w rozbiciu kontrakt→wynagrodzenie, tak jak robi to własny przewodnik gov.uk (Key Information Document), dla przejrzystości.
- Pensja dyrektora Ltd jest stała na progu National Insurance pracodawcy (£5 000) — to unika Employer NI. Employment Allowance i tak nie przysługuje spółce jednoosobowej. Optymalizację pensja/dywidenda znajdziesz w osobnym kalkulatorze (wkrótce).
- Ltd: Personal Allowance (i jej taper powyżej £100 000) liczona jest od ŁĄCZNEGO dochodu dyrektora — pensja + dywidendy — zgodnie z zasadami HMRC dla adjusted net income.
- Ltd: zakładamy wypłatę całego zysku po Corporation Tax jako dywidendę w tym samym roku (brak zatrzymanych zysków).
- Marża umbrella i koszty prowadzenia Ltd to wartości PRZYKŁADOWE (rynkowe, nie urzędowe) — dostosuj je do swojej oferty/dostawcy.
- Nie uwzględnia VAT, składek emerytalnych ani student loan — użyj kalkulatora wynagrodzenia netto dla pełnego rozliczenia z tymi elementami.
Jak liczymy
- Stawka dzienna × dni robocze w roku = roczna wartość kontraktu — wspólny budżet dla wszystkich trzech ścieżek.
- PAYE: kontrakt − Apprenticeship Levy − Employer National Insurance = pensja brutto → standardowy Income Tax + Employee NI.
- Umbrella: jak PAYE, dodatkowo minus marża umbrella (opłata za prowadzenie wypłaty).
- Ltd (poza IR35): kontrakt − koszty firmowe − pensja dyrektora (£5 000) = zysk → Corporation Tax (z marginal relief) → cały pozostały zysk jako dywidenda.
Stawki i progi (2026/27)
| Stawka/próg | Wartość | Dotyczy |
|---|---|---|
| Corporation Tax — small profits rate | 19% | zysk do £50,000 |
| Corporation Tax — main rate | 25% | zysk powyżej £250,000 |
| Marginal relief | ułamek 3/200 | zysk pomiędzy oboma progami |
| Apprenticeship Levy | 0.5% | pokazywany w rozbiciu kontrakt → wynagrodzenie (metoda gov.uk KID) |
| Employment Allowance | £10,500 | niedostępna dla spółki jednoosobowej |
| Holiday pay (accrual) | 12.07% | już wliczone w stawkę kontraktu |
Marża umbrella i koszty prowadzenia Ltd to wartości przykładowe (rynkowe, nie urzędowe) — edytowalne w kalkulatorze.
Rok wyniku wybierasz w formularzu. Tabele i FAQ na tej stronie opisują wskazany przy nich rok 2026/27; nie przełączają się wraz z formularzem. Przy porównaniu lat korzystaj z podpisu wyniku i źródeł dla wybranego roku.